资产租入单是用来记录租入资产相关信息的单据,在租入单上可以记录租入资产的租赁合同相关信息(比如合同编号、合同名称、出租方、起租日、租赁结束日等信息),可以记录该项租赁的支付信息(发票类型、税率、租金总额、付款频率、付款期数等)、付款计划(系统自动生成,生成后可手工编辑)、其他费用信息,以及使用分配信息,系统通过维护好的资产租入单信息自动计算财务信息(即使用权资产、租赁负债、未确认融资费用)。本节主要实现以下功能:新增资产租入单、维护租入单的基本信息后系统自动产生付款计划、自动计算财务信息、租入单审核自动产生资产卡片。

1 操作前提

  1. 定义资产类别基础资料,划分使用权资产的种类
  2. 定义折旧政策基础资料
  3. 在会计政策中完成资产政策的定义
  4. 定义资产位置基础资料

2 字段说明

2.1 基本信息

字段 说明
业务日期 维护租入单的日期。
租赁负债确认日期 确认该项租赁负债的日期,比如2021年之前的租入合同,租赁负债确认日期为2021年1月1日,2021年之后的租入合同,租赁负债确认日期为租赁开始日。
资产组织 资产的管理组织,只能输入组织职能为资产职能的组织。
货主组织 资产的所有权的归属组织,货主组织必须为业务组织。
合同号 租入资产对应的合同信息
合同名称 租入资产对应的合同名称
出租方 出租固定资产的供应商
免租开始日期 如果存在免租,需要维护免租开始及结束的日期
免租结束日期 如果存在免租,需要维护免租开始及结束的日期
免租期(月) 系统自动根据免租开始日期与结束日期进行计算,可手工编辑
起租日期 正式产生租金的日期
租赁结束日期 合同约定的租赁结束日期
租赁期(月) 租赁结束日期-租赁负债确认日期(这个租赁期是指按照新准则执行后还剩下的租赁期,即租赁负债确认日距离租赁结束日期的月数)
资产类别 实物资产所属的资产类别。
资产名称 实物资产的名称。
存放位置 租入资产存放的位置
计量单位 实物资产的计量单位。
资产数量 本次租赁资产的数量
关联卡片编码 租入单审核后会产生资产卡片,卡片保存后反写租入单的关联卡片编码
备注 按需维护想要备注的内容即可

2.2支付信息

字段 说明
发票类型 该项租赁合同约定的出租方开给租入方的发票类型
税率 该项租赁合同约定的出租方开给租入方的发票对应的税率
是否可抵扣 根据发票类型,系统自动识别是否可抵扣,也可手工编辑
原币别 租入合同约定的支付币别
租金总额(含税) 针对该项租赁所有已经支付及将要支付的含税租金
租金总额(不含税) =租金总额(含税)/(1+税率/100)
免租金额 合同约定的免租金额(由于是免租,就不会存在有税)
免租金额(含税) =免租金额*(1+税率/100)
付款频率单位 可选择月付、季付、半年付、年付
付款频率 与付款频率相匹配(比如5个月付,付款频率单位选择月付,付款频率维护5)
总付款期数 该项租赁合同总共的付款期数
未付款期数 维护租赁负债确认日后需要付款的期数
预付租金(含税) 填写预付的属于租赁负债确认日之后的租金
确认日之前的租金(含税) 填写确认日之前的所有租金含税金额
租赁负债(租赁付款额) 系统自动计算(租赁负债确认日之后将要支付的租金总额)

2.3其他费用

字段 说明
初始直接费用 与该项租入资产相关的发生的初始直接费用,比如运输费、保险费等。
租赁激励 出租人为达成租赁向承租人提供的优惠。
预计复原成本 承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本
预计担保余值 租入方保证在租赁结束时租赁资产的价值至少为某指定金额。
预计行权费用 购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权。
预计终止费用 行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权。
租赁结束费用现值 =(预计复原成本+预计担保余值+预计行权费用+预计终止费用)/(1+日折现率)∧(租赁结束日-租赁负债确认日),该字段默认隐藏

2.4财务信息

字段 名称
本位币 系统自动获取
汇率类型 系统自动获取
汇率 系统根据支付信息的原币别与财务信息本位币及汇率类型自动获取
使用权资产 系统自动计算,历史合同,税可抵扣时,=租赁负债+预付租金(含税)/(1+税率/100)+租赁结束费用现值
税不可抵扣时,= 租赁负债+预付租金(含税)+租赁结束费用现值
非历史合同,税可抵扣时,=租赁负债+预付租金(含税)/(1+税率/100)+初始直接费用+租赁结束费用现值-租赁激励,
税不可抵扣时,= 租赁负债+预付租金(含税)+初始直接费用+租赁结束费用现值-租赁激励
使用权资产(本位币) 系统自动计算
租赁负债 系统自动计算,=∑ 付款计划的每期折现值
租赁负债(未确认融资费用) 租赁负债(租赁付款额)-租赁负债

2.5付款计划

字段 名称
首次付款日期 租赁负债确认日后第一次付款的日期
年折现率 可以获取租赁内含利息的,应当采用租赁内含利率作为折现率;无法确定租赁内含利率的,应当采用承租人增量借款利率作为折现率。
日折现率 =年折现率/365
付款期次 付款的期次
计划付款日期 租赁负债确认日后将要支付租金的日期
付款金额(含税) 含税的计划付款金额
税率 携带支付信息的税率
税额 =付款金额(含税)/(1+税率/100)
付款金额(不含税) =付款金额(含税)-税额
付款币别 携带支付信息的原币别
本付款期利息 =期初本金*(1+日折现率)∧(本期折现天数-上期折现天数)-期初本金,取计算的值与期初未确认融资费较小者
折现天数 =计划付款日期-租赁负债确认日期
折现系数 =(1+日折现率)∧折现天数
现值 税可抵扣时,=付款金额(不含税)/折现系数,
税不可抵扣时,=付款金额(含税)/折现系数

2.6使用分配

字段 名称
使用部门 资产的使用部门。
使用人 资产的使用人。
分配比例(%) 资产使用部门在所有使用部门所占比例,是折旧费用分配的依据。
费用项目 资产折旧费用对应的项目。

2.6租入单产生资产卡片

资产租入单审核自动产生资产卡片,产生的资产卡片字段携带关系如下:

资产卡片字段 租入单字段
资产组织 资产组织
货主组织 货主组织
计量单位 计量单位
数量 数量
资产类别 资产类别
资产名称 资产名称
开始使用日期 租赁负债确认日
入账日期 业务日期
未税成本 使用权资产
资产原值 使用权资产
预计使用期间数 租赁结束日期-租赁负债确认日期

使用分配信息直接携带资产卡片的使用分配页签

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